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谈人行会计财务管理中的防与疏中华会计校

发布时间:2019-08-20 11:59:59

谈人行会计财务管理中的“防”与“疏”_中华会计校

谈人行会计财务管理中的“防”与“疏”

7:51 湖南工人报·汪林香 【大 中 小】【打印】【我要纠错】

依照2004年2月1日起执行的新《中华人民共和国人民银行法》第一章第四条第九款和第一章之规定,人行会计财务主要职责是维护支付清算系统的正常运行、依法管理自身的财务收支。可见人民银行的会计财务管理工作是加强金融监管,行使中央银行职能的重要基础工作,也是反映经济金融情况、监督经济金融活动、预测经济金融形势的重要工具。人行会计财务工作的好坏,事关国家资金安全,事关央行职责履行和正常经济秩序的维护。笔者认为,要保证人行会计财务工作依法依规安全有序运行,就必须关口前移,变日常检查中指出问题为平日操作中防范问题,变事后监督为事前控制,即变查、堵为防、疏,只有这样,才能从根本上强化会计工作管理,优化会计核算质量、规范会计行为、防范会计风险、提高会计管理水平,全面履行《中华人民共和国人民银行法》所规定的相关职责。 一、防的问题 (一)会计基础工作方面。 1、会计核算是否准确:一是账务处理是否规范。是否存在应冲“利息支出”的而做“利息收入”账务处理;应入“其他收入”账户,又全额冲减管理费支出;应冲减相关费用,又入“暂收款项”等情况。二是利息计算是否准确。是否存在利率调整滞后于政策、错套利率档次、超范围计息等。三是账外资金未入大账。四是部分凭证要素是否齐全。是否存在漏盖章戳、复核员章、记账凭证与所属附件数不符等普遍现象。五是内外账务核对等对账管理是否严谨。六是缴存款计算审核是否认真,是否存在财政性存款缴存基数不准的现象。 2、会计档案管理是否规范。是否存在漏账页、会计磁介质备份保管双备份、数据备份磁介质未正式入档等现象; (二)联行支付清算管理方面。 1、暂收款项划转、邮政汇兑资金上划是否及时。是否存在结算业务手续费未及时入收入、汇兑资金没有按旬上划的问题。 2、联行卡片签章、查询查复管理是否依规。是否存在联行来账卡片无转账和对账日期,无收报行核押人、无译电人、核押人、对账人签章;联行查询复书漏会计签章、部分查复不及时等问题。 3、手工联行方面是否规范。是否存在部分邮寄报单内容打印不全、作废电报稿剪号剪去留底联而发报联却未剪号、交发电报用留底联发了报而发电联留了底、电报稿的核押人与联行电划贷方补充报单上的核押人不一致、对支行邮划贷方报单无联行专用章未查询而进行转账处理等现象。 4、电子联行方面是否妥当。是否存在电划贷方补充报单(卡片账)的报单号码有撕去不见、电划货方补充报单信息打印不齐、重要空白凭证作废处理存在少部分不规范、电子联行来账存在错提入汇入行账户、来账应入开户单位账户但却划退等现象。 5、内控制度执行是否严格。是否存在柜台在用重要空白凭证未纳入表外科目核算;内外账核对存在不严格:缺部分单位对账回单或单位对账回单注明未达;中央银行会计核算系统操作代号存在管理不规范,会计核算系统中存在一人多号、事后监督有操作代号;经费周转金列账未经分管行长审批、凭证装订不规范。电子联行来账补充报单装订没有封角,装订人及会计主管未在加封处盖章;再贴现到期未从再贴现机构扣回贴现资金;会计工作移交存在交接登记簿与管理登记簿记录不一;部分会计凭证受理存在审查不严、同城票据清算系统提出票据少部分出现误提、存在违规代班、授权方面存在滥授权和手续履行不够严格,有的不能授的权授了,有的授权记录中无被授权人签章;印、押、证管理不善,业务公章未交复核员而是由记账员保管,部分会计人员离岗时私章未入库,午间业务公章入屉未入库(柜)保管;会计事项处理不合规,部分会计人员无证上岗,部分操作人员签退不及时、拒面领用的重要空白凭证未纳入表外核算、部分会计事项授权手续不齐登记不完整、暂收暂付出账未经主管行长签字、联行对账不及时、金融机构对账流于形式、联行往账报告表编制不及时、事后监督登记簿记录不全、部分凭证传递手续不严密、会计档案中部分总账与分户账不符等问题。 (三)财务费用及固定资产方面。 1、费用是否隐性超支,违规挂账。如年末招待费、会议费、差旅费等开支已发生但未处理或作挂账处理。 2、报账审批手续是否健全,是否存在部分车辆修理、零配件购买手续及临时工工资等无修理无通知、购买无证明人及领款人签字证明,部分大额修理费无相关内容的附件。 3、费用子目列支是否准确或有无大额现金支出的问题。 4、固定资产管理是否规范。是否存在未按规定进行年终清理,未及时入账、登卡、资产账卡总额及明细不符的问题。 5、基建财务管理是否合规。是否存在违规立项、超规模、未经审计全额付款;基建项目管理是否存在招投标不符合规定、项目管理和工程预算流于形势、合同履行和施工现场管理不严、项目预结算书不准确。 二、疏的对策 人行会计财务工作要达到会计制度要执行到位、会计管理要标准规范、会计核算要准确无误、财务管理要遵纪守法、会计人员要业务熟悉、会计理念要与时俱进、规范管理、确保安全的目标,针对上述防的问题,提出如下疏的对策: (一)整章建制,防范风险。对照上级行的文件精神,结合本行的实际,建立和完善内部各岗位的制度,如会计核算岗位就包括“接柜员、记账员、复核员、手工联行记账员、手工联行复核员、电子联行经办员、电子联行复核员、同城票据交换员、同城票据交换管理员、综合管理员、会计事后监督员、会计档案管理员、重要空白凭证管理员、会计主管”共14个,以制度来规范事,以规章来约束人,严防范会计操作风险。 (二)明确职责,严密操作。会计、营业部门要合理设岗、明确岗位职责,做到职责到位,到人。在定岗定责定人的基础上,严格会计核算的规范化和程序化。 (三)加强监督,开展检查。在严格制度、严密操作、严防风险的同时,重视日常复核,确保受理凭证的真实、合规和凭证要素齐全;重视事后监督,逐笔日审查、周核对、旬监督、月检查、季抽查和对账,重视内审、会计和纪委组织重点检查和业务辅导,将违规违章现象处理在萌芽状态。对严重违规问题,严肃处理,杜绝一些不规范的做法习惯化、经常化。 (四)开展培训,提高素质。有针对性地举办会计专业培训班,加强对会计新业务、新政策、新法规的学习和培训;有计划地实施岗位练兵和不定期考试,强化和巩固学习内容;有的放矢地开展政治思想工作和职业道德教育,建立一支业务精湛、思想过硬全面提高会计人员的业务能力。 (五)强化联行管理,防化会计风险。坚持印、押、证三分管,堵绝“一手清”现象;规范业务操作,做到有章必行;加强同城清算管理,提高同城票据提出的准确性;加强会计内外账务核对管理,特别是要落实面对面对账制度。 (六)加强财务基建管理,提高当家理财水平。 一是严肃各项财经纪律,真正规范财务行为。按照总行提出财务管理工作的“四严”要求,即严格遵守财经纪律、严格执行财务制度、严格控制费用开支、严肃处理违纪行为。强调和坚持真实性、合规性、有效性的原则,减少随意性。 二是建立、健全和完善会计财务监督机制,使会计财务部门的事后监督变为事前、事中监督。要形成一个“大会计”理念,所有会计财务事项都必须自觉接受会计财务和纪律检查部门的适时监督,杜绝违规违纪事件产生。 三是开展全辖员工政治思想教育,树立勤俭办行、节约崇尚的风气。要教育全辖员工,不能光想有多好的福利,有多少的收入,要多想为本行工作出了多少力气,作了多少奉献。要在一定时期组织干部职工到地方机关或其他商业银行、破产企业去接受再教育,端正行风,倡导正气。 四是加大追究的力度,要言必行行必果。要依照法规、制度,对集体违规违纪而给予纪律处分,严防部分领导和财务管理人员胆大妄为,以身试法。在一把手和财务主管行长、会计股长和财务会计的脑海中牢固树立法规不可逾越的理念。 五是完善财务报账制度。实行凭证、账务和报表的集中管理,从根本上杜绝寅吃卯粮的行为。

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